نگاهی کوتاه به روند اخذ مالیات بر ارزش‌افزوده در امارات متحده عربی
چاپ مطلب

مالیات بر ارزش‌افزوده برای نخستین بار در اول ژانویه 2018 با نرخ 5 درصد در امارات متحده عربی پایه‌گذاری شد. این نوع مالیات به عنوان یک مالیات عمومی بر مصرف، بر اکثریت کالاها و خدمات اعمال می‌شود. امارات متحده عربی، مالیات بر ارزش‌افزوده را بر فعالیت‌های اقتصادی ثبت شده و بر آن بخش از کالاها و خدمات که مشمول پرداخت مالیات هستند، اعمال می‌کند. فعالیت‌های اقتصادی که در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده به ثبت رسیده‌اند، مسئولیت جمع‌آوری مبالغ مالیات را از طرف دولت بر عهده دارند اما در نهایت این مشتریان و مصرف‌کنندگان نهایی هستند که مالیات بر ارزش‌افزوده را به صورت افزایش 5 درصدی بر قیمت کالاها و خدمات پرداخت می‌نمایند.
نرخ صفر مالیاتی، معافیت مالیاتی و فراتر از چارچوب نظام مالیات بر ارزش‌افزوده در امارات متحده عربی:
اگر گمان می‌کنید کالایی که مشمول مالیات نمی‌شود، لزوما از معافیت بهره مند است، اشتباه کرده‌اید! در سه حالت، مالیات بر ارزش‌افزوده به کالا یا خدمات تعلق نمی‌گیرد: نرخ صفر مالیاتی، معافیت مالیاتی و مالیات فراتر از چارچوب نظام ارزش‌افزوده. بنابراین میزان مالیات کالا یا خدماتی که پرداخت می‌کنید، بسته به اینکه آن کالا یا خدمات در کدام یک از این سه دسته جای می‌گیرد، متفاوت هستند. این سه دسته در تعیین میزان مالیات در برخی صنایع نیز مهم محسوب می‌شوند.
یک راه ساده برای درک این موضوع این است که چنانچه تمامی کالاها و خدماتی که ارائه می‌کنید، مشمول نرخ صفر باشند، آنگاه شما همچنان موظفید صد درصد مالیات ارزش‌افزوده را برای خرید آنها پرداخت کنید ولیکن این مالیات با نرخ صفر محاسبه می‌شود. اما چنانچه کالا و خدماتی که فروخته‌اید معاف از مالیات بر ارزش‌افزوده باشد، (مانند خدمات مالی) در این صورت نیاز به پرداخت این مالیات وجود ندارد.
موارد معاف از مالیات ( بر اساس ماده 1 (27) توافقنامه شورای همکاری خلیج ‌فارس
در خصوص اینکه چه کالاها و خدماتی باید مشمول معافیت مالیاتی شوند، دستورالعمل‌هایی وجود دارد اما هر ایالت در این کشور آزاد است تا از قوانین و مقررات داخلی خود در مورد تعلق یا عدم تعلق مالیات بر ارزش‌افزوده بر کالاها و خدمات پیروی نماید. نمونه‌هایی از کالاها و خدمات مشمول معافیت مالیاتی به شرح ذیل هستند:
• ارائه برخی خدمات مالی ( این بخش شامل همه خدمات مالی نمی‌شود)
• فعالیت‌های دیپلماتیک
• بیمه عمر (سایر بیمه‌ها مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده می‌شود)
• املاک و مستغلات
• فعالیت‌های نظامی
• فعالیت‌های مربوط به امور خیریه
• حمل‌ونقل عمومی داخلی (تاکسی‌ها، اتوبوس‌ها، قطارها و دیگر موارد)
نرخ صفر مالیاتی
بر اساس توافقنامه شورای همکاری خلیج‌فارس، موارد زیر مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند:
• دارو و تجهیزات پزشکی (وفق ماده 31)
داروها: هر محصول دارویی حاوی موادی به منظور ایجاد تغییرات بیولوژیکی در بدن انسان است که با کارکردهای تشخیصی، درمانی، بازسازی، پیشگیری از بیماری، توان‌بخشی و التیام بخشی، تولید، فروخته و یا عرضه می‌شود.
تجهیزات پزشکی: هر محصول پزشکی دارویی حاوی مواد، ابزارها و وسایل، موتور، ایمپلنت، دتکتور یا سیستم‌هایی شامل سیستم عامل و برنامه‌های جانبی بدون تأثیرات دارویی، ایمونولوژیکی و متابولیکی در بدن انسان است که با کارکردهای تشخیصی، درمانی، التیام بخشی، کنترل، پیشگیری از بیماری، جراحت و معلولیت و ناتوانی تولید، فروخته و یا عرضه می‌شود.
• نقل‌وانتقال کالاها و مسافران و دیگر خدمات وابسته بین‌المللی (طبق ماده 32) و نیز تأمین وسایل حمل‌ونقل زمینی، هوایی و دریایی مانند هواپیما و کشتی.
• عرضه طلا، نقره و پلاتینیوم
• خدمات آموزشی و تأمین کالاها و خدمات وابسته
• خدمات و مراقبت‌های بهداشتی و تأمین کالاها و خدمات وابسته
در هر صورت، هر ایالتی در امارات متحده عربی این اختیار را دارد که به جای پیروی از قوانین کلی، هر کالا یا خدماتی را که خود تشخیص می‌دهد، با نرخ صفر مالیاتی محاسبه نماید. اما در اکثر ایالت‌های شورای همکاری خلیج‌فارس، نرخ صفر مالیاتی به شکل مشابهی بر کالاها اعمال می‌شود.
• نفت و مشتقات نفتی
• زمین
• رژیم‌های چندگانه ارزش‌افزوده
• گروه مالیات بر ارزش‌افزوده (ماده 4 توافقنامه شورای همکاری خلیج‌فارس)
فراتر از چارچوب نظام مالیات بر ارزش‌افزوده
برخی محصولات و تولیدات در زمره فراتر از چارچوب نظام مالیات بر ارزش‌افزوده قرار می‌گیرند. رایج‌ترین این محصولات، آنهایی هستند که در خارج از کشور به فروش می‌رسند یا توسط شرکت‌هایی تولید می‌شوند که نیاز به ثبت ندارند. دیگر موارد خارج از چارچوب نظام مالیات ارزش‌افزوده عبارت‌اند از برخی فعالیت‌های دولتی یا تولید محصولات و فراورده‌هایی که در راستای کسب سود و منفعت تولید نمی‌شوند. این موارد شامل تولید کالاها و خدماتی است که در سایر دپارتمان‌ها و زیرمجموعه‌های یک شرکت استفاده می‌شوند.


تاریخ یادداشت: 1398/08/20
کلمات کلیدی:
پرتالهای سازمان امور مالیاتی کشور

اداره کل امور مالیاتی آذربایجان شرقی
اداره کل امور مالیاتی آذربایجان غربی
اداره کل امور مالیاتی اردبیل
اداره کل امور مالیاتی اصفهان
اداره کل امور مالیاتی البرز
اداره کل امور مالیاتی ایلام
اداره کل امور مالیاتی بوشهر
اداره کل امور مالیاتی چهارمحال و بختیاری
اداره کل امور مالیاتی خراسان جنوبی
اداره کل امور مالیاتی خراسان رضوی
اداره کل امور مالیاتی خراسان شمالی
اداره کل امور مالیاتی خوزستان
اداره کل امور مالیاتی زنجان
اداره کل امور مالیاتی سمنان
اداره کل امور مالیاتی سیستان و بلوچستان
اداره کل امور مالیاتی فارس
اداره کل امور مالیاتی قزوین
اداره کل امور مالیاتی قم
اداره کل امور مالیاتی گلستان
اداره کل امور مالیاتی گیلان
اداره کل امور مالیاتی لرستان
اداره کل امور مالیاتی مازندران
اداره کل امور مالیاتی مرکزی
اداره کل امور مالیاتی هرمزگان
اداره کل امور مالیاتی همدان
اداره کل امور مالیاتی کردستان
اداره کل امور مالیاتی کرمان
اداره کل امور مالیاتی کرمانشاه
اداره کل امور مالیاتی کهکیلویه و بویر احمد
اداره کل امور مالیاتی یزد
امور مالیاتی شهر و استان تهران
ایثارگران
بسیج سازمان امور مالیاتی کشور
حراست
خدمات مودیان
دادستانی انتظامی
دفتر آموزش
دفتر پژوهش
دفتر حقوقی
دفتر هیات تشخیص صلاحیت مشاوران رسمی مالیاتی
روابط عمومی سازمان امور مالیاتی کشور
مرکز فناوری اطلاعات
مزایده ها و مناقصه ها
لیست اول پایین صفحات

سامانه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی
بیانیه حریم خصوصی
بیانیه سطح توافق خدمات سازمان
شناسنامه خدمات سازمان امور مالیاتی کشور
سامانه مالیات بر ارزش افزوده
دفتر آموزش
دفتر خدمات مودیان
لیست دوم پایین صفحات

دفتر حقوقی
هیات تشخیص صلاحیت مشاوران رسمی مالیاتی